甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商晶原材料售-上海自考网

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上海自考服务网> 试题题库列表页> 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商晶原材料售价中不会增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年4月，甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商晶一批，按商晶标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商晶实际成本为150万元。(2)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，增值税税率6%，且不再提供后续服务。(3)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。(4)收到当地政府给予的补助300万元。(5)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100 万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，本月对应的劳务成本为安装人员工资。前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。本业务不考虑相关税费。(6)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。要求: (1) 逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目需要写出二级科目)。(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润和利润总额。(答案中的金额单位用“万元"表示)

2019.4中级财务会计真题

卷面总分：分试卷年份：2019.4 是否有答案：有

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试题序号

34

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商晶原材料售价中不会增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年4月，甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商晶一批，按商晶标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商晶实际成本为150万元。
(2)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，增值税税率6%，且不再提供后续服务。
(3)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
(4)收到当地政府给予的补助300万元。
(5)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100 万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，本月对应的劳务成本为安装人员工资。前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
本业务不考虑相关税费。
(6)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求: (1) 逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目需要写出二级科目)。
(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润和利润总额。(答案中的金额单位用“万元"表示)

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B公司于2015年1月1日以银行存款100万元购入-一项专利的所有权，该项专利权有效使用年限为10年。2017年1月I日，该公司将上述专利权的所有权转让，取得转让收入90万元，转让专利权涉及的增值税税率为5%，已通过银行存款收取或支付。
要求:编制该公司购入专利权，每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。(答案金额用“万元”表示)。

企业采用预付款方式委托销售商品时，确认商品销售收入的时间是

A、签订销售合同时
B、发出商晶时
C、收到最后一笔销售款时
D、收到第一笔销售款时

下列各项中，应计入固定资产入账价值的有

A、买价
B、运杂费
C、增值税
D、安装成本
E、进口关税

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